Recaudación del impuesto a la renta cae más del 30%

La recaudación del impuesto a la renta (IR) está mostrando una fragilidad inédita. Entre enero y agosto de 2025, los ingresos tributarios por este concepto se redujeron en más del 30%. Según datos de la Corporación para la Transparencia Fiscal Ecuatoriana (Cotfe), el país pasó de $1.446,68 millones en 2024 a apenas $963,49 millones en 2025.

El desplome es generalizado y afecta a todos los segmentos:

• Empresas: la recaudación cayó de $1.146,37 millones a $708,55 millones (38,19% menos).
• Personas naturales: bajó de $281,99 millones a $234,76 millones (16,75% menos).
• Microempresas: desplome drástico, de $2,33 millones a solo $600.000 (74,25% menos).
• Herencias, legados y donaciones: único rubro que sube, de $15,99 millones a $19,58 millones, con un crecimiento del 22,43%.

Para Napoleón Santamaría, abogado tributario, el panorama es preocupante. “El impuesto declarado por sociedades y personas físicas baja en mayor medida que lo que suben las retenciones y autorretenciones. El impuesto a la renta es un problema para las arcas fiscales. Necesita reformas potentes y urgentes”, dijo.

En 17 de 24 provincias cae la recaudación del impuesto a la renta

El análisis más detallado, con datos del Servicio de Rentas Internas (SRI), muestra que 17 de las 24 provincias registran caídas en la recaudación del impuesto a la renta entre enero y agosto de 2025.

• Pichincha, motor económico del país, dejó de recaudar $70,5 millones (3,24% menos).
• Guayas, la otra gran provincia productiva, perdió $68,5 millones (4,25% menos).
• Azuay, con fuerte peso industrial y de servicios vio una reducción del 8,54%, equivalente a casi $16 millones.
• Esmeraldas encabeza la lista de caídas con un desplome del 34,28%, lo que significa más de $10 millones menos.

Solo en Zamora Chinchipe, de la mano de las únicas dos minas a gran escala del país, la recaudación del impuesto a la renta aumentó más de un 33%. Esa provincia amazónica comanda un pequeño grupo de siete provincias en donde este impuesto sí creció.

Estas cifras reflejan que tanto los polos de desarrollo como las provincias periféricas sufren por igual, lo que indica que el problema no es coyuntural ni local, sino estructural.

¿Por qué cae la recaudación del impuesto a la renta en Ecuador?

Aunque el IVA refleja un mayor volumen de ventas en la economía, el problema está en la rentabilidad empresarial. Los márgenes se han reducido hasta niveles críticos.

“Hay más ventas, pero no más riqueza. Es como si en una familia de cuatro todos se venden bienes entre sí: la riqueza total sigue siendo la misma. Ese es el gran problema del Ecuador: no entra nueva riqueza, no hay nuevos capitales”, explicó Santamaría.

Las ventas crecen, pero las empresas tienen menos margen de ganancia y no hay inversiones de fuera que inyecten más riqueza al país.

En este contexto, las empresas de Ecuador enfrentan mayores costos internacionales, y ciudadanos con menos dinero para gastar:

• Altos costos internacionales de fletes, seguros y regalías, difíciles de trasladar al consumidor.
• Estrategias comerciales agresivas con descuentos y promociones que erosionan los márgenes.
• Una tendencia hacia una “economía barata”, donde la competencia se concentra en ofrecer precios bajos, en detrimento de la rentabilidad.

Impuesto a la renta: el impuesto olvidado en Ecuador

Santamaría sostiene que el impuesto a la renta ha sido descuidado durante años.

“Es el tributo más importante porque grava la riqueza y lo hace con criterios de progresividad y proporcionalidad. Pero en el Ecuador es el que menos atención ha tenido en términos de reformas estructurales”, apuntó.

Recordó que la fallida reforma del Gobierno de Guillermo Lasso es una muestra de lo difícil que resulta sostener cambios fiscales sin visión de largo plazo. “Lasso cometió el error más grande: desgastó su capital político y luego revirtió la reforma. Fue uno de los mayores autogoles en la historia fiscal del país”, dijo Santamaría.

Lo que realmente se necesita: más riqueza y más inversión

Para Santamaría, la solución para revertir la caída en la recaudación del impuesto a la renta no está en exprimir más a los mismos contribuyentes, sino en hacer más grande el pastel.

“Mientras no llegue nueva plata, nueva riqueza, no habrá recaudación sostenible. El Ecuador necesita inversión extranjera urgente, reglas claras y estabilidad política”, recalcó.

Según Santamaría, la ecuación es simple: sin nuevos capitales que generen nuevos negocios y empleos, la base imponible no crece. Y sin esa expansión, el fisco seguirá intentando recaudar más de una misma riqueza que solo “se da la vuelta” en la economía, en lugar de multiplicarse.

Riesgos de no actuar para revertir la caída del impuesto a la renta

La caída del impuesto a la renta es una amenaza estructural para la sostenibilidad del Estado ecuatoriano. Si no se hacen reformas de fondo, tanto en lo económico como en lo tributario, el país se enfrentará a un círculo vicioso de difícil salida.

En primer lugar, el fisco se verá obligado a depender cada vez más de impuestos indirectos, como el IVA, para compensar la caída del IR. Esto ya ha ocurrido en otros países de la región, donde la imposibilidad de gravar de manera efectiva la renta llevó a subir el IVA hasta niveles del 20% o más. El resultado fue un golpe directo al consumo de los hogares y una presión desproporcionada sobre los sectores más pobres, porque el IVA es regresivo: grava igual a quien gana $300 que a quien gana $5.000.

En segundo lugar, los programas sociales y de inversión pública corren peligro. Si el Estado no recauda lo suficiente por renta, tendrá menos recursos para financiar salud, educación, seguridad o infraestructura. Ya se ha visto en años recientes que, cuando los ingresos caen, el ajuste recae en recortes de inversión pública y en la reducción de subsidios.

En tercer lugar, se reduce la capacidad del país para generar confianza en los mercados internacionales. Un sistema tributario débil y con baja recaudación sostenible obliga al Gobierno a endeudarse más en condiciones adversas. Eso incrementa el riesgo país y encarece el financiamiento externo, creando un círculo de dependencia de la deuda y vulnerabilidad frente a los shocks internacionales.

“El peligro de no hacer nada es que terminemos con un país que sube el IVA una y otra vez, que recorta gasto social y que nunca logra atraer inversión. Eso es condenar al Ecuador a la mediocridad fiscal y al empobrecimiento de su gente”, concluyó Santamaría. (JS)

Más del 50% de la recaudación de impuestos en Ecuador depende del IVA; mientras el impuesto a la renta solo aporta con un tercio del total.

Retenciones y autorretenciones: el parche que no cubre el hueco

El Gobierno de Daniel Noboa había confiado en que los mecanismos de cobro adelantado aliviarían las finanzas fiscales. Entre enero y agosto de 2025, las autorretenciones empresariales aportaron $1.104,33 millones, $285,5 millones más que el año anterior. Las retenciones mensuales a profesionales sumaron $2.245,1 millones, $134,5 millones más que en 2024.

Sin embargo, los números muestran que este esfuerzo no alcanzó. El total recaudado por impuesto a la renta fue de $4.733,4 millones, $109 millones menos que en 2024.

Santamaría advierte que este modelo incluso es riesgoso. “Gran parte de esas autorretenciones son anticipos que luego deben devolverse. Eso significa que la recaudación que vemos en cifras no siempre es real, sino una foto momentánea que después se corrige con notas de crédito tributario”, acotó.

Aumento o disminución de la recaudación del impuesto a la renta por provincia
Enero a agosto de 2025